香港公司报税常见问题二

问题1: 如果利得税表申请了延期，是否可以再报零？

回答：如果客户利得税表已经申请了延期即说明公司有业务，但是无法及时完成核数师报告所以延期，如果已经申请延期做零报税是不合理的。

 

问题2：会计年结日如何确定？

回答：会计年结日即结账日，也就是这份核数师报告审计的截止时间。香港官方的会计年结日为3月31日到次年的4月1日。客户可以根据自己情况选定会计年结日，一般习惯上选3月31日，6月30日，9月30日，12月31日为会计年结日，当然也可以选定其他的月末为年结日。年结日即每年的这个时间后要做上一年度的核数师报告。

 

问题3：香港做账一般什么费用入账比较敏感？如果入了可能有什么问题？

回答：首先一定是按照事实发生为依据。要是非要说就是比例比较高的佣金和费用都会比较敏感。问题就是除了会计师会提出异议，主要是税务局会出信问询，如果回复后税局不接受，税局还会将此部分列入利润缴税的。

 

问题4：核数师报告银行询证。

回复：银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。做核数师报告要做银行询证。

 

问题5：公司账户关闭了，银行不协助办理银行询证怎么办？

回复：正常情况及时账户关闭，在一段时间内银行还是可以银行询证的，只是需要单独支付询证费用依然可以正常银行询证。也有一些银行只要账户关闭就不再提供任何服务，这样无银行询证的情况下核数师报告会计师会持保留意见。另外如果客户在做最后一份审计时候，如果公司账户关闭是在最后一份核数师报告的截止时间之后，需要出银行询证；如果公司账户关闭是在最后一份核数师报告的截止时间之前，可以持保留意见并且无需银行询证。

 

问题6：香港公司会计数据保留年限要求？

回复：客户务必要保留会计数据和审计数据需要保留七年或以上。

 

问题7：如何确认销售收入和采购成本的截止时间的？

回复：以实际货物所有权交接时间为准。

 

问题8：香港有暂缴税?

回答：香港有暂缴税，即香港公司报税后，除了要缴纳本年度的利得税，还要按照本年的利润暂缴来年的利得税，来年报告完成后暂缴税可以用来抵扣相关税金，如果来年亏损暂缴税可以退回。需要留意的是暂缴税没有税务优惠。

 

问题9：纳税人因入息或利润下降或因周转困难而未能依期清缴税款，可申请缓缴暂缴税或分期缴税吗?如何申请?

回复：申请缓缴暂缴税必须以书面提出。纳税人可下载政府文件编号为IR1121 表格，并填妥有关部分，特别是日间联络电话号码。

如申请缓缴暂缴利得http://www.hkzgt.com/税，申请人须提交最近期的业务帐目( 通常要不少于8个月，但如情况特殊，较短期间的帐目亦可接受)，并列明在这年度余下期间的预计利润或亏损。

申请期限：

申请必须在下列期限前提交(两者以较迟的为准)：

1、在缴交暂缴税的限期前28天;

2、暂缴税缴税通知书的发出日期后14天内。

评税通知书内已清楚注明该纳税人申请缓缴暂缴税的最迟日期。

如错过了第一期暂缴税的申请期限，纳税人仍可申请缓缴第二期的暂缴税，但须依时清缴第一期税款，并在第二期缴税限期前28天之前提交申请。

 

问题10：香港近年来利得税税率税务优惠政策是怎么样的？

回答：香港利得税税率为16.5%，以下为利得税历年宽减措施：

(1)2012/13年度利得税税款的75%可获宽减，每宗个案以10,000港元为上限。

(2)2013/14年度利得税税款的75%可获宽减，每宗个案以10,000港元为上限。

(3)2014/15年度利得税税款的75%可获宽减，每宗个案以20,000港元为上限。

(4)2015/16年度利得税税款的75%可获宽减，每宗个案以20,000港元为上限。

(5)2016/17年度利得税税款的75%可获宽减，每宗个案以20,000港元为上限。

(6)2017/18年度利得税税款的75%可获宽减，每宗个案以30,000港元为上限。

(7)2018/19年度利得税首2000,000港币利润税率为8.25%，且税款的75%可获宽减，每宗个案以20,000港元为上限。2000,000港币以上利润税率为16.5%。