首要原则及相关活动
满足以下条件的公司在立法的管辖“约束范围内”
属于经济实质法规范围内的一种组织类型；
开展“流动性区域活动”：又称相关活动；
从这些活动中获得收入；
是相关离岸司法管辖区内的税务居民。
但是，请注意以下条件：
控股公司-----------------不要求收入
非税务居民-------------提供居住地证明
“约束范围内”的测试相关活动
如实体落入经济实质监管范畴，则根据企业所从事的业务活动性质有不同的经济实质要求。
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示例 |
实质要求 |
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控股公司 |
英属维尔京群岛的控股公司被定义为纯股权持有实体，即仅持有其他实体的股权，只赚取股息和资本收益的法人实体 |
轻度 |
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知识产权业务 |
业务涉及专利、研究与开发等知识产权资产；业务涉及非贸易无形资产，如品牌、商标和客户数据、营销、品牌创建和分销 |
重度：实体有责任举证其税务实践为无害并提供有效证明 |
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银行业务 |
筹资、风险管理（信贷、货币、利息）；风险对冲；提供贷款、信贷安排或其他金融服务；监管资本管理；监管报告和报表编制 |
中等 |
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提供保险服务；对风险做承保或再承保；预测及计算风险 |
中等 |
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基金管理业务 |
作出持有和出售投资的决策；计算风险和准备金；就货币或利率波动和对冲状态作出决策；为监管部门和投资者编制相关报告 |
中等 |
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融资租赁业务 |
拟定融资条款；确定和获取拟出租的资产；设定融资或租赁的条款和期限；检控和修订任何融资及租赁协议；风险管理 |
中等 |
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总部业务 |
作出香港管理决策；代关联企业承担支出；协调集团活动 |
中等 |
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海运业务 |
管理船员（包括雇佣、支付全员薪资和监督船员）；拖运和船舶维修；监督和跟踪交付；决定订购货物及交货时间；组织和监督航行 |
中等 |
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分销和服务中心业务 |
运输和储存货物；仓库管理；订单受理；提供咨询及其他行政管理服务 |
中等 |
实质要求将是持续的测试、年度申报和文件要求。
共同主题
关于汇报实质信息的财务报告期规定
适用于2019年1月1日或之后成立的所有新公司
适用于所有现有实体的生效日期：2019年7月七日（开曼群岛）及2019年6月30日（英属维尔京群岛）
必须尽一切努力指定计划，并尽快严格遵守
附表16列有英属维尔京群岛报告规定（生效日期延至2019年10月1日）
例如： 2019 年 2 月 1 日成立的法律实体。除非实体选择较短的期间，例如与税务会计期一致，否则财务期在 2020
年 1 月 31 日（成立后 12 个月）结束。实质报告须于 2020 年 7 月 30 日前完成
所有实体必须通过监管机构网站进行申报（开曼群岛）。预计英属维尔京群岛将通过 BOSS 系统进行申报（
英属维尔京群岛），处罚包括：
巨额罚款；
有关当局有权将不合规公司强制除名
违反经济实质法案的罚则（英属维尔京群岛）：
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罚款 |
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实体 |
首次违反 最高罚款20,000美元, 或50,000美元（适用于高风险知识产权实体）。 再次违反 最高罚款20,000 美元 或400,000 美元（适用于高风险知识产权实体） |
从英属维尔京群岛公司登记处除名 |
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自然人 |
最高罚款75,000美元 |
最高可判处5年监禁 |
更新时间:2019/11/21 0:00:00
